Порядок погашения кредита и процентов

Погашение кредита производится в соответствии с Графиком платежей, в котором сумма к погашению определяется равными платежами ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления кредита (см. подробнее Шевчук Д.А. Учет в банках: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007).

Сумма ежемесячного платежа состоит из суммы основного долга и суммы начисленных процентов.

Погашение кредита производится путем безакцептного списания со Счета Заемщика, открытого в Уполномоченном подразделении, в день указанный в Графике погашения.

Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком на Счет списываются в уплату погашения задолженности по Кредитному договору в очередности, указанной в Договоре.

Погашение кредита с текущих счетов физических лиц в иностранной валюте оформляется мемориальным ордером.

Досрочное погашение кредита осуществляется только в Уполномоченном подразделении, в котором оформлен Кредитный договор.

Досрочное погашение кредита производится на основании Заявления Заемщика.

При досрочном погашении кредита в первую очередь уплачиваются проценты, рассчитанные по дату проведения досрочного погашения включительно.

При частичном досрочном погашении кредита осуществляется пересчет платежей в погашение кредита и процентов по нему. По выбору Заемщика пересчет Графика погашения формируется:

– с сохранением количества платежей, при этом сумма очередного платежа уменьшается;

– с уменьшением количества платежей, при этом сумма ежемесячного платежа не изменяется, производится пересчет сумм, направляемых в погашение процентов и основного долга.

После проведения операции досрочного погашения Кредитный офицер производит оформление нового Графика платежей. График платежей подписывается со стороны Заемщика и Банка. Один экземпляр Графика погашения передается Заемщику, второй помещается в Кредитное досье.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается со следующего дня после перечисления суммы кредита на Счет Заемщика и заканчивается датой погашения задолженности по основному долгу (включительно).

При ежемесячных и досрочных платежах, направляемых в погашение кредита, дата уплаты процентов включается в период, за который производится начисление процентов.

Отражение в бухгалтерском учете начисленных текущих и просроченных процентов осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 года № 39-П.

Отсчет срока начисления неустойки за нарушение сроков погашения задолженности начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной в Кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату).

При исчислении процентов и неустойки за нарушение сроков погашения задолженности в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде (в году – 365 или 366 соответственно).

При взыскании в судебном порядке задолженности по кредиту начисление процентов, пеней по договору прекращается. Порядок работы при судебном взыскании определен в Положении по работе с просроченной задолженностью по договорам, заключенным в рамках программы розничного кредитования U-Auto, утвержденном Приказом от 08.08.06 г. № 814.

Отражение в учете сумм начисленных текущих и просроченных процентов, подлежащих отражению на балансовых и внебалансовых счетах производится Бухгалтерским подразделением Уполномоченного подразделения в день погашения задолженности по Графику платежей и в последний рабочий день месяца на основании Распоряжения на отражение в учете начисленных и просроченных процентов, оформленного Кредитным офицером/Кредитным инспектором ДРК, за подписью уполномоченного должностного лица (см. подробнее Шевчук Д.А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007).

Бухгалтерский учет погашения задолженности по Кредитному договору Заемщиком осуществляется в соответствии с Кредитным договором на основании Распоряжения на безакцептное списание денежных средств, оформленного Кредитным офицером/Кредитным инспектором ДРК, за подписью уполномоченного должностного лица.

Бухгалтерский учет погашения задолженности по Кредитному договору Заемщиком в случае досрочного погашения со Счета Заемщика осуществляется на основании Заявления Заемщика и Распоряжения на погашение задолженности по Кредитному договору, оформленного Кредитным офицером /Кредитным инспектором ДРК за подписью уполномоченного должностного лица.