Порядок погашения кредита и процентов Порядок погашення кредиту та відсотків

Погашение кредита производится в соответствии с Графиком платежей, в котором сумма к погашению определяется равными платежами ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления кредита (см. подробнее Шевчук Д.А. Учет в банках: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007). Погашення кредиту проводиться відповідно до Графіка платежів, в якому сума до погашення визначається рівними платежами щомісячно, починаючи з місяця, наступного за місяцем надання кредиту (див. докладніше Шевчук Д. А. Облік у банках: Конспект лекцій. - Ростов-на-дону : Фенікс, 2007).

Сумма ежемесячного платежа состоит из суммы основного долга и суммы начисленных процентов. Сума щомісячного платежу складається з суми основного боргу та суми нарахованих відсотків.

Погашение кредита производится путем безакцептного списания со Счета Заемщика, открытого в Уполномоченном подразделении, в день указанный в Графике погашения. Погашення кредиту проводиться шляхом безакцептного списання з Рахунку Позичальника, відкритого в Уповноваженому підрозділі, в день вказаний в Графіку погашення.

Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком на Счет списываются в уплату погашения задолженности по Кредитному договору в очередности, указанной в Договоре. Суми, що вносяться (перераховані) Позичальником на Рахунок списуються на сплату погашення заборгованості за Кредитним договором у черговості, вказаної в Договорі.

Погашение кредита с текущих счетов физических лиц в иностранной валюте оформляется мемориальным ордером. Погашення кредиту з поточних рахунків фізичних осіб в іноземній валюті оформляється меморіальним ордером.

Досрочное погашение кредита осуществляется только в Уполномоченном подразделении, в котором оформлен Кредитный договор. Дострокове погашення кредиту здійснюється тільки в Уповноваженому підрозділі, в якому оформлений Кредитний договір.

Досрочное погашение кредита производится на основании Заявления Заемщика. Дострокове погашення кредиту здійснюється на підставі Заяви Позичальника.

При досрочном погашении кредита в первую очередь уплачиваются проценты, рассчитанные по дату проведения досрочного погашения включительно. При достроковому погашенні кредиту в першу чергу сплачуються відсотки, розраховані за дату проведення дострокового погашення включно.

При частичном досрочном погашении кредита осуществляется пересчет платежей в погашение кредита и процентов по нему. При частковому достроковому погашенні кредиту здійснюється перерахунок платежів в погашення кредиту і відсотків по ньому. По выбору Заемщика пересчет Графика погашения формируется: За вибором Позичальника перерахунок Графіка погашення формується:

– с сохранением количества платежей, при этом сумма очередного платежа уменьшается; - Зі збереженням кількості платежів, при цьому сума чергового платежу зменшується;

– с уменьшением количества платежей, при этом сумма ежемесячного платежа не изменяется, производится пересчет сумм, направляемых в погашение процентов и основного долга. - Із зменшенням кількості платежів, при цьому сума щомісячного платежу не змінюється, проводиться перерахунок сум, що направляються на погашення відсотків і основного боргу.

После проведения операции досрочного погашения Кредитный офицер производит оформление нового Графика платежей. Після проведення операції дострокового погашення Кредитний офіцер проводить оформлення нового Графіка платежів. График платежей подписывается со стороны Заемщика и Банка. Графік платежів підписується з боку Позичальника та Банку. Один экземпляр Графика погашения передается Заемщику, второй помещается в Кредитное досье. Один примірник Графіка погашення передається Позичальнику, другий поміщається в кредитне досьє.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается со следующего дня после перечисления суммы кредита на Счет Заемщика и заканчивается датой погашения задолженности по основному долгу (включительно). Відлік строку для нарахування відсотків за користування кредитом починається з наступного дня після перерахування суми кредиту на рахунок позичальника і закінчується датою погашення заборгованості з основного боргу (включно).

При ежемесячных и досрочных платежах, направляемых в погашение кредита, дата уплаты процентов включается в период, за который производится начисление процентов. При щомісячних і дострокових платежах, що направляються в погашення кредиту, дата сплати відсотків включається в період, за який проводиться нарахування відсотків.

Отражение в бухгалтерском учете начисленных текущих и просроченных процентов осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 года № 39-П. Відображення в бухгалтерському обліку нарахованих поточних і прострочених відсотків здійснюється відповідно до вимог Положення Банку Росії «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку» від 26 червня 1998 року № 39 -П.

Отсчет срока начисления неустойки за нарушение сроков погашения задолженности начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной в Кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату). Відлік терміну нарахування неустойки за порушення строків погашення заборгованості починається з дати, наступної за датою настання виконання зобов'язання, встановленої в Кредитному договорі і закінчується датою внесення платежу (включаючи цю дату).

При исчислении процентов и неустойки за нарушение сроков погашения задолженности в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде (в году – 365 или 366 соответственно). При обчисленні відсотків і неустойки за порушення строків погашення заборгованості в розрахунок приймається фактична кількість календарних днів у платіжному періоді (у році - 365 або 366 відповідно).

При взыскании в судебном порядке задолженности по кредиту начисление процентов, пеней по договору прекращается. При стягненні в судовому порядку заборгованості за кредитом нарахування відсотків, пені за договором припиняється. Порядок работы при судебном взыскании определен в Положении по работе с просроченной задолженностью по договорам, заключенным в рамках программы розничного кредитования U-Auto, утвержденном Приказом от 08.08.06 г. № 814. Порядок роботи при судовому стягненні визначений у Положенні по роботі з простроченою заборгованістю за договорами, укладеними в рамках програми роздрібного кредитування U-Auto, затвердженому Наказом від 08.08.06 р. № 814.

Отражение в учете сумм начисленных текущих и просроченных процентов, подлежащих отражению на балансовых и внебалансовых счетах производится Бухгалтерским подразделением Уполномоченного подразделения в день погашения задолженности по Графику платежей и в последний рабочий день месяца на основании Распоряжения на отражение в учете начисленных и просроченных процентов, оформленного Кредитным офицером/Кредитным инспектором ДРК, за подписью уполномоченного должностного лица (см. подробнее Шевчук Д.А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007). Відображення в обліку сум нарахованих поточних і прострочених відсотків, що підлягають відображенню на балансових та позабалансових рахунках проводиться Бухгалтерським підрозділом Уповноваженого підрозділу в день погашення заборгованості за графіком платежів і в останній робочий день місяця на підставі Розпорядження на відображення в обліку нарахованих та прострочених відсотків, оформленого Кредитною офіцером / Кредитним інспектором ДРК, за підписом уповноваженої посадової особи (див. докладніше Шевчук Д. А. Основи банківського аудиту: Конспект лекцій. - Ростов-на-дону: Фенікс, 2007).

Бухгалтерский учет погашения задолженности по Кредитному договору Заемщиком осуществляется в соответствии с Кредитным договором на основании Распоряжения на безакцептное списание денежных средств, оформленного Кредитным офицером/Кредитным инспектором ДРК, за подписью уполномоченного должностного лица. Бухгалтерський облік погашення заборгованості за Кредитним договором Позичальником здійснюється у відповідності з Кредитним договором на підставі Розпорядження на безакцептне списання грошових коштів, оформленого Кредитною офіцером / Кредитним інспектором ДРК, за підписом уповноваженої посадової особи.

Бухгалтерский учет погашения задолженности по Кредитному договору Заемщиком в случае досрочного погашения со Счета Заемщика осуществляется на основании Заявления Заемщика и Распоряжения на погашение задолженности по Кредитному договору, оформленного Кредитным офицером /Кредитным инспектором ДРК за подписью уполномоченного должностного лица. Бухгалтерський облік погашення заборгованості за Кредитним договором Позичальником у разі дострокового погашення з Рахунку Позичальника здійснюється на підставі Заяви Позичальника та Розпорядження на погашення заборгованості за Кредитним договором, оформленого Кредитною офіцером / Кредитним інспектором ДРК за підписом уповноваженої посадової особи.